IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO - (CPC 32)

*08 PONTOS NA EDUCAÇÃO CONTINUADA DO CRC/RS: AUDITORIA, PROGP, PRORT, PREVIC E PERITO – CÓDIGO: RS-05395*
O tempo contábil e o tempo fiscal não caminham juntos, ou seja, existe uma lacuna entre os procedimentos contábeis e fiscais, que podemos chamar de diferenças temporárias e para que estas diferenças não prejudiquem ou distorçam as informações financeiras da entidade, é fundamental que o profissional da área tenha pleno domínio de cálculo e procedimentos do imposto de renda diferido, procedimento este, que foi disciplinado pelo CPC 32 –
Tributo sobre o Lucro.
A apuração fiscal passou a ser efetuada com base na contabilidade societária, elaborada de acordo com o IFRS, com isso, mais do que nunca, houve a necessidade de calcular e controlar os efeitos das diferenças entre os procedimentos fiscais e os contábeis.
Sendo assim, desenvolvemos um treinamento com os seguintes.
Entender os conceitos de Imposto de Renda Corrente e Imposto de Renda Diferido.
Controlar e validar os saldos do imposto de renda diferido com a parte B do Lalur e outro relatórios gerenciais.
Analisar os impactos do imposto de renda Diferido para empresas tributadas pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado.
Apresentar a técnica para o calculo da taxa efetiva e capacitar o profissional para analisar quais contas são aplicáveis os procedimentos do CPC 32 e elaborações de relatórios gerenciais.
Esta metodologia permitirá que o participante tenha uma visão estratégica, gerencial e prática do processo de apuração do imposto de renda diferido.
INSTRUTOR: ROGERIO BEZERRA RAMOS
DESTINA-SE
Contadores, assistentes e auxiliares da área contábil e tributária, analista fiscal profissionais da área jurídica e financeira.
PROGRAMA:
MODULO I - CONTABILIDADE INTERNACIONAL - APLICAÇÃO INICIAL (CPC - IFRS)
• Evolução da contabilidade (Legislação vigente)
• A influência do fisco na contabilidade
• Procedimento fiscal x procedimento contábil
MODULO II - IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO - CONCEITOS
• Introdução
• Resultado contábil
• Imposto de Renda Corrente
• Imposto de Renda Diferido
• Ativo Fiscal Diferido
• Passivo Fiscal Diferido
• Diferença temporária
• Imposto de Renda Corrente
• Imposto de Renda Diferido
• Prejuízo fiscal e Base de Cálculo Negativa da CSLL
MODULO III - IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO - ESTUDO DE CASO
• Momento para reconhecimento do Diferido
• Mensuração de Ativos e Passivos diferidos (alíquota aplicável)
• Classificação das contas de diferido no balanço e DRE
• Efeito no resultado das contas de diferido
• Principais contas sujeitas ao imposto de renda diferido
• Efeitos do Diferido para empresas tributadas pelo Lucro Presumido e Arbitrado
• Taxa Efetiva
• Check - Diferido x Lalur B
• Nota Explicativa
INFORMAÇÕES GERAIS:
Data: segundo semestre de 2020
Carga Horária: 8 horas/aula
Horário: 8h30 às 17h30
Incluso: Material Didático, Certificado, Coffee-break e Almoço.
Local de Realização: PORTO ALEGRE/RS - ACPA - FEDERASUL
Largo Visconde de Cairú, 17 - 5º andar - Centro - Porto Alegre/RS (ao Lado do Mercado Público)
INVESTIMENTO: sob consulta